Incentivos fiscales para empresas familiares por donación del negocio

En Gestoría Asesoría Villafranca somos conscientes de que una empresa familiar es un tesoro que debe ser cuidado y protegido. Por eso queremos hablar de los incentivos fiscales que existen para la donación del negocio en el ámbito familiar.

Incentivos fiscales para empresas familiares: Donacion del negocio

En Gestoría Asesoría Villafranca somos conscientes de que una empresa familiar es un tesoro que debe ser cuidado y protegido. Por eso queremos hablar de los incentivos fiscales que existen para el traspaso del negocio en el ámbito familiar.

Estas empresas familiares son una parte importante de la economía española, y a menudo son una fuente de empleo y estabilidad económica para las comunidades locales.

Si está pensando en transmitir o donar su empresa familiar, le recomendamos que consulte con un experto fiscal en la materia para que le asesore sobre las mejores opciones en su caso concreto.

Los incentivos fiscales para la transmisión del negocio familiar (empresas familiar) se ha introducido para ayudar a estas empresas a crecer y mantener su éxito a largo plazo. Estos incentivos fiscales en las transmisiones a título gratuito incluyen una serie de medidas que permiten a las empresas familiares reducir su carga fiscal y aumentar su capacidad para reinvertir en el negocio.

En este artículo, le explicaremos en detalle todo lo que necesita saber sobre estos incentivos en la transmisión del negocio familiar, para que pueda tomar la mejor decisión para su empresa.

¿Qué es una empresa familiar?

Antes de hablar sobre los incentivos fiscales, es importante entender lo que es una empresa familiar. Las empresas familiares son aquellas que tienen al menos dos miembros de la misma familia (como el cónyuge, hijos o ascendientes) involucrados en la propiedad o gestión del negocio. Es decir, se trata de una empresa en la que la propiedad y la gestión están en manos de una o varias familias. Estas empresas tienen una serie de características que las hacen únicas, como  son la cercanía y el compromiso de los miembros de la familia con la empresa.

¿Qué es la donación del negocio?

La donación del negocio es una operación mediante la cual el propietario de una empresa transfiere la propiedad de la misma y todos sus activos a otra persona o entidad, sin recibir nada a cambio. La donacion de un negocio es una de las formas más comunes en que las empresas familiares transfieren la propiedad o gestión del negocio a otro miembro de la familia: unicamente pueden ser el cónyuge o los descendientes. Al aplicar los incentivos fiscales a esta transferencia, es posible reducir significativamente los costos fiscales asociados con la donación. Para ello, el donante tiene que haber cumplido 65 años o estar en situación de incapacidad permanente, en grado de absoluta o gran invalidez.

Esta operación puede realizarse de forma voluntaria o por obligación legal, como en el caso de una sucesión. Al aplicar los incentivos fiscales a esta transferencia del negocio familiar, es posible reducir significativamente los costos fiscales asociados con la donación. Es decir, que apenas tiene coste fiscal, ni para el transmitente ni para el transmisario. 

¿Cuáles son los incentivos fiscales para la donación del negocio en empresas familiares?

La donación del negocio puede ser una opción muy interesante para las empresas familiares que quieren garantizar la continuidad del negocio en el seno familiar. Además, existen una serie de incentivos fiscales que pueden hacer que esta operación resulte más beneficiosa desde el punto de vista fiscal para las empresas familiares que deciden donar su negocio.

Los incentivos fiscales para las empresas familiares son una herramienta valiosa para ayudar a estas empresas a crecer y mantener su éxito a largo plazo. Al aplicar estos incentivos fiscales a la donación de un negocio, es posible reducir significativamente los costos fiscales asociados con la transferencia de la propiedad o gestión de una empresa familiar. A continuación, le explicamos cuáles son estos incentivos:

1. Reducción del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

La donación del negocio con carácter de actividad económica puede estar sujeta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que puede resultar muy gravoso para la empresa. Sin embargo, existen algunas Comunidades Autónomas que tienen bonificaciones para la transferencia de empresas familiares, lo que puede suponer una reducción importante en la carga fiscal.

Es importante consultar las normas específicas de cada Comunidad Autónoma para saber si se cumplen los requisitos para acceder a estas bonificaciones.En el caso de Andalucía, la bonificación es del 95% sobre el valor del negocio.

2. Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

La donación del negocio también puede estar sujeta al Impuesto sobre el Patrimonio, que grava el patrimonio neto de la empresa. Sin embargo, existen algunas Comunidades Autónomas que eximen a las empresas familiares de este impuesto al donante y al donatario no tienen que declarar en el IRPF durante un periodo de tiempo determinado después de la donación.

Es importante consultar las normas específicas de cada Comunidad Autónoma para saber si se cumplen los requisitos para acceder a esta exención. En el caso de Andalucía, la exención en IRPF por la ganancia patrimonial si hay donación de las acciones o participaciones.

3. Deducción en el Impuesto sobre Sociedades

Por último, la donacion del negocio también puede tener una repercusión positiva en el Impuesto sobre Sociedades de la empresa. En concreto, la donación puede dar lugar a una deducción en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, lo que puede reducir la carga fiscal de la empresa.

¿Cómo funcionan los incentivos fiscales para las empresas familiares?

Los incentivos fiscales para las empresas familiares se dividen en dos categorías principales: los incentivos fiscales directos y los indirectos.

Los incentivos fiscales directos incluyen una serie de deducciones fiscales que se pueden aplicar directamente a la renta o beneficios de la empresa. Estas deducciones fiscales incluyen, por ejemplo, la deducción por reinversión de beneficios, que permite a las empresas familiares reinvertir sus beneficios en el negocio sin tener que pagar impuestos sobre ellos.

Los incentivos fiscales indirectos incluyen medidas como la exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones. Estas medidas se aplican cuando un miembro de la familia dona o transfiere la propiedad de una empresa familiar a otro miembro de la familia.

¿Cómo se pueden aplicar los incentivos fiscales a la donación de un negocio?

Para aplicar los incentivos fiscales a la donación inter-vivos de un negocio familiar es importante seguir una serie de pasos específicos. En primer lugar, es importante determinar si la transferencia se realiza entre miembros de la misma familia y si la empresa cumple con los requisitos para ser considerada una empresa familiar.

Una vez que se han establecido estos requisitos, es importante determinar la base imponible de la donación y aplicar las deducciones fiscales aplicables. También es importante tener en cuenta cualquier límite máximo de deducción fiscal que pueda aplicarse a la donación.

Ventajas fiscales de la donación inter-vivos de una empresa familiar en Andalucía

En Andalucía, la transferencia o traspaso de una empresa familiar puede acogerse a ciertas ventajas fiscales siempre que se cumplan determinados requisitos. En concreto, se puede aplicar la reducción del 95% en la base imponible del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• La empresa debe haber estado en funcionamiento durante al menos cinco años antes de la donación.

   

• El donatario (la persona que recibe la donación) debe mantener la actividad empresarial durante un mínimo de 10 años después de la donación. Deberá mantener lo adquirido y tener derecho a la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio durante los diez años siguientes a la firma de la escritura. Es necesario también que más del 50% del activo de la empresa se encuentre totalmente afecto a la actividad.

   

• La empresa debe tener su domicilio fiscal en Andalucía y desarrollar su actividad principalmente en esta comunidad autónoma.

   

Además, es importante tener en cuenta que existen otras condiciones específicas para aplicar esta reducción fiscal, tales como:

• Que el donante (la persona que realiza la donación tenga sesenta y cinco o más años) y el donatario deben estar relacionados por parentesco en línea directa o colateral hasta el tercer grado.

   

• Que no se trate de una entidad patrimonial (sociedades dedicadas al negocio inmobiliario).

   

• Que el donante dejara de ejercer y de percibir remuneraciones.

   

NOTA: El Tribunal Supremo, en sentencia del 10 de enero de 2022 ha establecido que, a efectos de la reducción del 95% de impuestos, de sucesiones y donaciones, una parte del valor de la empresa familiar son los activos representativos de la participación en fondos propios de una entidad o de la cesión de capitales a terceros. Tales activos son necesarios para el desempeño de una función económica, podría Hacienda pedir que se justifiquen.

RECUERDE que es importante contar con el asesoramiento de un profesional en materia fiscal para conocer en detalle todas las condiciones y requisitos necesarios para acogerse a estas ventajas fiscales.

Comenta, haz tu sugerencia, pregunta u opinión sobre este artículo

Tweet